根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定, 2018年，縣審計(jì)局在縣委、縣政府和清遠(yuǎn)市審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神，全面學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對(duì)廣東工作、對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，認(rèn)真落實(shí)關(guān)于人大預(yù)算審查監(jiān)督重點(diǎn)向支出預(yù)算和政策拓展的指導(dǎo)意見，積極推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，重點(diǎn)對(duì)2018年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況、縣衛(wèi)生和計(jì)劃生育局和縣機(jī)關(guān)事務(wù)局等2個(gè)部門2018年度預(yù)算執(zhí)行情況，以及耕地保護(hù)與質(zhì)量提升項(xiàng)目資金、醫(yī)療衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展資金、教育發(fā)展資金等專項(xiàng)資金的管理使用效益情況、國家和省重大政策措施的貫徹落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)和審計(jì)調(diào)查單位超過15個(gè),并抽查延伸了部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)及村委，較好地發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督和保障作用。

審計(jì)結(jié)果表明，各部門、各單位認(rèn)真執(zhí)行縣第十六屆人民代表大會(huì)第三次會(huì)議和縣第十六屆人大常委會(huì)第二十五次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，2018年本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行良好，財(cái)政收支管理總體規(guī)范。

----挖掘收入潛力，努力增強(qiáng)財(cái)政保障能力。一是加強(qiáng)收入征管，確保收入均衡入庫。二是爭取上級(jí)進(jìn)一步加大對(duì)我縣的轉(zhuǎn)移支付支持力度。2018年，我縣稅收收入完成28313萬元，同比增長5.87%；非稅收入18477萬元，同比增長6.87%；上級(jí)下達(dá)我縣補(bǔ)助收入276869萬元，有效地促進(jìn)了全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和各項(xiàng)事業(yè)的進(jìn)步。

----堅(jiān)持民生為重，切實(shí)改善保障民生。一是精準(zhǔn)扶貧工作再發(fā)力。投入推動(dòng)省定貧困村新農(nóng)村建設(shè)23592萬元、支持城東移民新村項(xiàng)目建設(shè)1369萬元等扶貧項(xiàng)目。二是底線民生水平得到全面保障。撥付城鄉(xiāng)（村）居民最低生活保障資金2739萬元、醫(yī)療救助金1338萬元。三是惠民惠農(nóng)政策得到全面落實(shí)。撥付用于撥付城鄉(xiāng)免費(fèi)義務(wù)教育費(fèi)等共6106萬元。撥付用于支持新農(nóng)村連片示范村建設(shè)、農(nóng)村人居生態(tài)環(huán)境整治等項(xiàng)目11885萬元。

----深化預(yù)算體制改革，加強(qiáng)預(yù)算收支管理。一是加強(qiáng)財(cái)政存量資金管理，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)財(cái)政存量資金管理辦法對(duì)超過兩年的結(jié)余存量資金嚴(yán)格依法依規(guī)收回財(cái)政統(tǒng)籌。2018年統(tǒng)籌收回16640萬元，用于核銷歷年掛賬。二是加強(qiáng)政府性債務(wù)的管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)控，完善債務(wù)統(tǒng)計(jì)及監(jiān)督機(jī)制。安排2157萬元債務(wù)還本付息資金，做好存量債務(wù)的還本付息以及債券支出工作。

——審計(jì)查出問題整改力度加大。對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問題，有關(guān)部門單位積極采納審計(jì)意見和建議，認(rèn)真組織整改?？h審計(jì)局按照縣委縣政府的要求切實(shí)加強(qiáng)跟蹤督促?？h財(cái)政局將未納入預(yù)算管理的人防工程費(fèi)、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等資金合計(jì)10156.06萬元納入預(yù)算管理；縣發(fā)展和改革局、縣公安局森林分局、縣交通運(yùn)輸局等部門預(yù)算單位，針對(duì)部門預(yù)算審計(jì)提出的“未將上年結(jié)余編入預(yù)算”等問題，認(rèn)真采納審計(jì)建議7項(xiàng)，并制訂整改措施。

          財(cái)政管理審計(jì)情況

（一）縣級(jí)財(cái)政管理審計(jì)

對(duì)陽山縣2018年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，縣財(cái)政部門編制的決算草案顯示：一般公共預(yù)算總收入415172萬元，總支出316653萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余98519萬元；政府性基金預(yù)算總收入60847萬元，總支出47796萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余13051萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入2716萬元，總支出2687萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余29萬元。審計(jì)結(jié)果表明，2018年縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，全縣經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)得到持續(xù)優(yōu)化，完成縣人大批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.專項(xiàng)資金未及時(shí)撥付，影響資金使用效益。新農(nóng)村示范村資金、扶持村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展試點(diǎn)資金等資金合計(jì)30850.93萬元；地方公路管理站、國資辦等單位債券資金1635.63萬元；寄宿制學(xué)校建設(shè)專項(xiàng)補(bǔ)助資金955萬元；地質(zhì)災(zāi)害防治資金項(xiàng)目資金2.7萬元。

2.非稅收入未上解納入預(yù)算管理，涉及金額23357.85萬元。主要有防空地下室易地建設(shè)費(fèi)5917.14萬元、基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入3793萬元、電廠指標(biāo)款10702.93萬元等。  

3.國庫存款余額遠(yuǎn)低于存量資金規(guī)模。截至2018年底國庫資金余額僅24839.09萬元，遠(yuǎn)低于縣本級(jí)（除財(cái)政專戶外）的存量資金122322.39萬元，主要原因是縣級(jí)財(cái)力薄弱，大量民生項(xiàng)目要推進(jìn)，財(cái)政墊付了資金。

4.通過掛賬方式虛列支出20685萬元。縣財(cái)政局為了提高預(yù)算執(zhí)行率，將20685萬元國庫資金提前撥付至扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的共管賬戶。

5.縣公立醫(yī)院升級(jí)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢。縣代建辦組織對(duì)縣人民醫(yī)院和縣婦幼保健院異地新建。兩個(gè)項(xiàng)目僅完成0-25%區(qū)間范圍的樁基礎(chǔ)，建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度滯后。

6.違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，涉及金額23.55萬元。2018年縣財(cái)政局違規(guī)使用省級(jí)山區(qū)農(nóng)村教師補(bǔ)助資金發(fā)放縣城所在鎮(zhèn)教師生活補(bǔ)助23.55萬元，發(fā)放48人，人均發(fā)放405.33元/月。

（二）下級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

2018年組織對(duì)陽山縣秤架瑤族鄉(xiāng)人民政府2017年度財(cái)政決算審計(jì)。結(jié)果表明，陽山縣秤架瑤族鄉(xiāng)人民政府財(cái)政決算基本反映了財(cái)政收支狀況，會(huì)計(jì)核算基本能按《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等法規(guī)進(jìn)行核算。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)存在以下主要問題：一是2個(gè)工程項(xiàng)目預(yù)(結(jié))算未送審核，涉及金額102.57萬元；二是未嚴(yán)格按規(guī)定開支公務(wù)接待費(fèi)14.37萬元，主要是違規(guī)在其他科目中列支接待費(fèi)支出12.90萬元和無公函接待開支1.47萬元。審計(jì)指出問題后，秤架瑤族鄉(xiāng)人民政府采取措施積極進(jìn)行整改。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

組織對(duì)縣機(jī)關(guān)事務(wù)局、縣衛(wèi)生和計(jì)劃生育局2018年度部門預(yù)算執(zhí)行等項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，上述單位預(yù)算執(zhí)行和資金運(yùn)行總體良好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）結(jié)余資金未納入預(yù)算。縣機(jī)關(guān)事務(wù)局上年結(jié)余778.96萬元和縣衛(wèi)生和計(jì)劃生育局上年結(jié)余130.47萬元未按規(guī)定編入年初預(yù)算。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行方面。縣機(jī)關(guān)事務(wù)局?jǐn)U大預(yù)算開支范圍27.5萬元和無預(yù)算支出3萬元；縣衛(wèi)生和計(jì)劃生育局超限額超范圍使用現(xiàn)金支付計(jì)生獎(jiǎng)勵(lì)金、工程款等共15.43萬元。

（三）歷年經(jīng)費(fèi)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)較大，未及時(shí)清理。截至2018年12月底縣機(jī)關(guān)事務(wù)管理局反映經(jīng)費(fèi)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)782.42萬元（2016年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)932.51萬元，2017年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)879.58萬元）。

三、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況

組織對(duì)全縣2018年落實(shí)國家和省重大政策措施情況跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況、基層醫(yī)療服務(wù)能力建設(shè)情況等方面情況。審計(jì)結(jié)果表明，各有關(guān)部門單位基本能認(rèn)真落實(shí)國家和省有關(guān)重大民生政策措施，取得了較好的成效。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

（一）地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面。地方政府違規(guī)舉債，涉及納入排查整改范圍的有陽山縣縣城路網(wǎng)升級(jí)改造工程等6個(gè)項(xiàng)目；地方政府違規(guī)擔(dān)保，涉及納入排查整改范圍的有水電站增容技改貸款等6個(gè)項(xiàng)目。

（二）基層醫(yī)療服務(wù)能力建設(shè)方面。陽山縣財(cái)政局對(duì)村衛(wèi)生站醫(yī)生補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)和全科醫(yī)生特設(shè)崗位經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目配套資金474萬元撥付不及時(shí)；2017年陽山縣在實(shí)際發(fā)放醫(yī)務(wù)人員崗位津貼方面未達(dá)到人均800元的標(biāo)準(zhǔn)。

四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計(jì)情況

主要對(duì)耕地保護(hù)與質(zhì)量提升項(xiàng)目、碳匯林重點(diǎn)生態(tài)工程建設(shè)項(xiàng)目等方面的專項(xiàng)資金情況進(jìn)行了審計(jì)。

（一）耕地保護(hù)與質(zhì)量提升項(xiàng)目資金使用存在未嚴(yán)格按照實(shí)施方案落實(shí)有關(guān)物資發(fā)放和綠肥種植規(guī)定的問題。一是發(fā)放手續(xù)不完善，缺少簽領(lǐng)表等資料。二是綠肥種植不符合實(shí)施方案要求?？h科技和農(nóng)業(yè)局僅采購油菜花和紫云英種子。同時(shí)，全縣共有7個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)只發(fā)放油菜花種子，導(dǎo)致全縣53%的鄉(xiāng)鎮(zhèn)單一種植。

（二）林業(yè)局未嚴(yán)格按規(guī)定實(shí)施2016年省級(jí)碳匯林重點(diǎn)生態(tài)工程建設(shè)項(xiàng)目。一是采購合同訂立不夠嚴(yán)謹(jǐn)，未列明采購苗木的品種、種植比例等。二是采購的苗木規(guī)格低于采購合同規(guī)定的規(guī)格。作業(yè)設(shè)計(jì)苗木需要量為286670株，合計(jì)57萬元。三是采購種植的部分樹種與造林項(xiàng)目作業(yè)設(shè)計(jì)圖所列造林樹種不符。

（三）縣興陽實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司未及時(shí)督促供應(yīng)商按時(shí)交付設(shè)備。由于對(duì)項(xiàng)目監(jiān)督管理不嚴(yán)，影響了秤架四級(jí)水電站擴(kuò)容提質(zhì)進(jìn)度。

五、其他財(cái)政收支審計(jì)情況

組織對(duì)縣交通運(yùn)輸局等4個(gè)單位的財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

（一）非稅收入未及時(shí)上繳國庫。截至2018年7月，陽山縣南陽中學(xué)教師房租共12.46萬元未實(shí)行“收支兩條線”管理。

（二）財(cái)政支出方面。南陽中學(xué)違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍發(fā)放加班、職務(wù)等補(bǔ)貼共146.90萬元；縣交通運(yùn)輸局未及時(shí)撥付專項(xiàng)資金197萬元。

六、其他應(yīng)關(guān)注事項(xiàng)

（一）扶貧辦未及時(shí)對(duì)不再符合貸款條件的貧困戶辦理提前還貸手續(xù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)向農(nóng)信社和農(nóng)業(yè)銀行款貸款的貧困戶對(duì)象中，有61戶因?yàn)樗劳觥⒓蕹龅仍驕p員而沒相應(yīng)提前還貸。

（二）黎埠鎮(zhèn)農(nóng)村生活垃圾低溫?zé)峤鉄o害化處理設(shè)備未能滿足當(dāng)?shù)乩幚硇枨蟆?/strong>由于黎埠鎮(zhèn)地域面積大、人口多，現(xiàn)行安裝日處理量的設(shè)備不能滿足需求,預(yù)計(jì)還需增加2臺(tái)設(shè)備才能解決當(dāng)?shù)乩幚硇枨蟆?/span>

七、原因分析及審計(jì)建議

從2018年度審計(jì)情況來看，上述問題產(chǎn)生的主要原因是：

（一）項(xiàng)目管理不夠規(guī)范，跟蹤落實(shí)不夠到位。項(xiàng)目實(shí)施單位和主管部門單位工作目標(biāo)不夠明確，部門之間協(xié)調(diào)不夠配合，管理制度不夠健全，責(zé)任落實(shí)不夠到位，進(jìn)而影響政策實(shí)施效果，未能充分發(fā)揮資金的使用效益。

（二）預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)。一些部門預(yù)算編制意識(shí)不強(qiáng)，預(yù)算編制缺乏科學(xué)論證和測算，導(dǎo)致預(yù)算編制不夠完整、準(zhǔn)確，預(yù)算難以有效執(zhí)行。

（三）預(yù)算績效管理約束力不夠強(qiáng)。由于一些預(yù)算項(xiàng)目未設(shè)置績效評(píng)價(jià)指標(biāo)或指標(biāo)設(shè)置不夠科學(xué)，對(duì)執(zhí)行情況缺乏評(píng)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)，導(dǎo)致對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的資金結(jié)存閑置、項(xiàng)目建設(shè)滯后等問題難以形成剛性約束。

（四）財(cái)政收支矛盾仍較突出。我縣受近年國家性減稅降費(fèi)政策及生態(tài)功能區(qū)定位因素的影響，本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入增長乏力，保民生保運(yùn)作壓力較大。

審計(jì)建議：

（一）進(jìn)一步提高財(cái)政預(yù)算編制及其執(zhí)行的精準(zhǔn)性。一是加強(qiáng)對(duì)《預(yù)算法》的學(xué)習(xí)宣傳貫徹工作，不斷提高財(cái)政管理水平。二是抓好預(yù)算編制管理工作，做實(shí)做細(xì)做準(zhǔn)項(xiàng)目庫、強(qiáng)化預(yù)算編制與財(cái)政支出政策的有效銜接，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，切實(shí)提高支出預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化水平。

（二）進(jìn)一步推動(dòng)重大政策措施的貫徹落實(shí)。縣相關(guān)職能部門應(yīng)加大對(duì)重大決策、重點(diǎn)支出、民生項(xiàng)目的保障力度，落實(shí)好民生政策，深入推動(dòng)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略。針對(duì)影響和制約重大政策措施落實(shí)問題，認(rèn)真查找原因，進(jìn)一步細(xì)化配套措施辦法，健全完善保障制度，促進(jìn)重大政策措施落地見效。

（三）進(jìn)一步強(qiáng)化專項(xiàng)資金監(jiān)督管理。項(xiàng)目單位應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)專項(xiàng)資金使用管理辦法使用資金，并明確和財(cái)政部門的各自職責(zé)，共同管理財(cái)政專項(xiàng)資金，使監(jiān)督檢查經(jīng)?；?、制度化，確保資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性。

（四）堅(jiān)持厲行節(jié)約、開源節(jié)流。努力組織收入，大力培植財(cái)源，綜合運(yùn)用財(cái)政手段助力創(chuàng)收。同時(shí)建議有關(guān)部門積極向上級(jí)爭取加大轉(zhuǎn)移支付力度，確保我縣民生項(xiàng)目順利開展。

對(duì)本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，縣審計(jì)局已依法征求了相關(guān)被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范等問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，縣審計(jì)局將按照縣委縣政府的要求督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向縣人大常委會(huì)專題報(bào)告。

縣審計(jì)局將在縣委、縣政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，自覺接受縣人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不忘初心、牢記使命，盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，為我縣實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略“三個(gè)全域，兩大攻堅(jiān)”系列行動(dòng)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。