——2024年8月30日在陽(yáng)山縣第十七屆人民代表大會(huì)

常務(wù)委員會(huì)第二十八次會(huì)議上

陽(yáng)山縣審計(jì)局局長(zhǎng) 丘文斌

縣人大常委會(huì)主任、各位副主任，各位委員：

我受縣人民政府委托，向縣人大常委會(huì)報(bào)告陽(yáng)山縣2023年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。

根據(jù)審計(jì)法規(guī)定和縣委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，縣審計(jì)局組織對(duì)2023年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，在縣委、縣政府正確領(lǐng)導(dǎo)下，各部門(mén)、各單位堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神和習(xí)近平總書(shū)記視察廣東重要講話、重要指示精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)省委“1310”具體部署、市委“十大行動(dòng)方案”和縣委“1+123”工作部署，嚴(yán)格執(zhí)行縣十七屆人大三次會(huì)議有關(guān)決議，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，切實(shí)兜牢民生底線，扎實(shí)推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展，全縣經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，社會(huì)健康發(fā)展。

    ——財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)。一是聚焦挖潛增收，做好稅源培植，強(qiáng)化財(cái)稅聯(lián)動(dòng)，依法依規(guī)組織財(cái)政收入，全年一般公共預(yù)算收入同比增長(zhǎng)10.58%，增速保持在合理區(qū)間。二是嚴(yán)格落實(shí)過(guò)“緊日子”思想要求。壓減一般性支出，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)。三是加強(qiáng)統(tǒng)籌謀劃，全方位統(tǒng)籌政府資金資產(chǎn)資源。2023年上級(jí)轉(zhuǎn)貸我縣新增債券資金40,200萬(wàn)元，有效推動(dòng)“百縣千鎮(zhèn)萬(wàn)村高質(zhì)量發(fā)展工程”落地見(jiàn)效。

    ——民生保障持續(xù)加強(qiáng)。堅(jiān)持把民生作為積極財(cái)政政策的優(yōu)先保障領(lǐng)域，財(cái)政支出強(qiáng)度持續(xù)加大。一是投入29,907萬(wàn)元用于農(nóng)業(yè)農(nóng)村領(lǐng)域工作，助力“百縣千鎮(zhèn)萬(wàn)村高質(zhì)量發(fā)展工程”，加快實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)農(nóng)村現(xiàn)代化，全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興。二是投入33,999萬(wàn)元用于推動(dòng)縣城中心城區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、推進(jìn)城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造等。三是投入117,630萬(wàn)元用于基礎(chǔ)性、普惠性、兜底性民生保障建設(shè)，全力保障和改善民生，推動(dòng)提高人民生活品質(zhì)。

    ——審計(jì)查出問(wèn)題整改成效較好。對(duì)上一年度審計(jì)查出的問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)、單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任，逐一對(duì)賬銷(xiāo)號(hào)落實(shí)整改。截至2024年6月底，對(duì)2022年度審計(jì)工作報(bào)告反映的40個(gè)問(wèn)題，已整改到位39個(gè)，整改率97.5%，整改問(wèn)題涉及金額130,800萬(wàn)元；1個(gè)問(wèn)題正持續(xù)整改中。縣審計(jì)局將按照縣委縣政府的要求持續(xù)跟進(jìn)，督促加快整改到位。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

（一）縣級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)情況

審計(jì)了縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案。2023年縣級(jí)一般公共預(yù)算總收入497,319萬(wàn)元，總支出429,322萬(wàn)元；政府性基金預(yù)算總收入56,845萬(wàn)元，總支出54,392萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入4,595萬(wàn)元，總支出4,595萬(wàn)元。縣級(jí)統(tǒng)籌的機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)本年收入28,241萬(wàn)元，本年支出28,180萬(wàn)元。審計(jì)結(jié)果表明，2023年度縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況良好，財(cái)政收支管理總體較為規(guī)范，民生等重點(diǎn)領(lǐng)域支出得到有效保障。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.預(yù)算編制不夠科學(xué)。2023年國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入預(yù)算18,025萬(wàn)元，實(shí)際完成2,297萬(wàn)元，完成率僅12.74%，與年初預(yù)算相差較大。

2.預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格。一是無(wú)預(yù)算支出10,725萬(wàn)元。主要是“糧油物資儲(chǔ)備事務(wù)”1,183萬(wàn)元和“預(yù)撥預(yù)算單位工作經(jīng)費(fèi)”8,301萬(wàn)元等。二是部分項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行率低。有111項(xiàng)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付的項(xiàng)目資金當(dāng)年支付率低于30%，其中85項(xiàng)未支出，涉及金額19,600萬(wàn)元。三是部分上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金分解下達(dá)不及時(shí)，涉及9筆4,652.36萬(wàn)元。四是專(zhuān)項(xiàng)資金未及時(shí)撥付，涉及5筆942.63萬(wàn)元。

3.非稅收入管理不到位。一是非稅收入10,686.74萬(wàn)元未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。主要是以前年度形成的耕地指標(biāo)款10,067.28萬(wàn)元、2023年度城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)和污水處理費(fèi)619.46萬(wàn)元。二是1個(gè)單位未及時(shí)追收國(guó)有土地出讓違約金18筆共231.29萬(wàn)元。其中1筆2009年7月簽訂的項(xiàng)目，至今未追回違約金215.88萬(wàn)元。三是1個(gè)單位未及時(shí)追收2023年污水處理費(fèi)12.34萬(wàn)元。

4.財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)隱患較大。截至2023年底，我縣暫付性款項(xiàng)145,400萬(wàn)元，其中2018年底前形成的124,100萬(wàn)元按要求應(yīng)在2023年底消化完畢，但目前消化進(jìn)度緩慢。

5.預(yù)算績(jī)效管理不到位。42個(gè)部門(mén)總體績(jī)效目標(biāo)、年度重點(diǎn)工作任務(wù)和績(jī)效指標(biāo)等要素填報(bào)不完整。

（二）縣級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

審計(jì)了2個(gè)單位2023年部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況。審計(jì)結(jié)果表明，部門(mén)預(yù)算情況總體良好。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.預(yù)算編制不夠完整、準(zhǔn)確。存在支出預(yù)算編制未細(xì)化、已報(bào)廢處置公務(wù)用車(chē)仍編制年度預(yù)算的問(wèn)題。

2.財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。一是專(zhuān)項(xiàng)資金48.06萬(wàn)元結(jié)余超過(guò)2年。二是購(gòu)買(mǎi)法律顧問(wèn)服務(wù)、印刷服務(wù)等未履行政府采購(gòu)手續(xù)。三是未經(jīng)班子會(huì)議決策支付大額資金，涉及3筆17.75萬(wàn)元。四是應(yīng)付應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬未清理，涉及金額344.14萬(wàn)元。

3.項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低。2023年預(yù)算安排資金的55個(gè)項(xiàng)目，其中有47個(gè)項(xiàng)目支出進(jìn)度為0，涉及金額6,167.92萬(wàn)元。

4.資產(chǎn)管理不到位。存在未經(jīng)審批處置國(guó)有資產(chǎn)、長(zhǎng)期閑置資產(chǎn)不處置以及國(guó)有資產(chǎn)處置收入未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)的問(wèn)題。

5.公務(wù)用車(chē)管理不到位。存在使用公務(wù)用車(chē)不規(guī)范、車(chē)輛車(chē)載衛(wèi)星定位終端未與陽(yáng)山縣公務(wù)用車(chē)管理平臺(tái)綁定的問(wèn)題。

二、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行審計(jì)情況

審計(jì)了鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府2名主要領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部能貫徹執(zhí)行上級(jí)黨委、政府的決策部署，完成工作任務(wù)，為推動(dòng)本單位發(fā)展作出貢獻(xiàn)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）內(nèi)部控制落實(shí)不到位。一是未經(jīng)班子會(huì)議決策出借大額工作經(jīng)費(fèi)，涉及11筆33萬(wàn)元。二是未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)車(chē)輛使用管理制度。三是購(gòu)買(mǎi)法律顧問(wèn)服務(wù)未實(shí)行政府采購(gòu)。

（二）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。一是征地補(bǔ)償金109.74萬(wàn)元未及時(shí)支付。二是專(zhuān)項(xiàng)資金30.03萬(wàn)元結(jié)余超過(guò)2年。三是違規(guī)將零余額賬戶(hù)資金35.91萬(wàn)元轉(zhuǎn)至基本戶(hù)列支。四是超預(yù)算列支“三公經(jīng)費(fèi)”和會(huì)議費(fèi)5.23萬(wàn)元。

（三）資產(chǎn)管理不規(guī)范。購(gòu)置和接受捐贈(zèng)資產(chǎn)71.42萬(wàn)元未進(jìn)行固定資產(chǎn)登記入賬。

（四）工程管理不到位。一是1個(gè)工程項(xiàng)目結(jié)算價(jià)未送評(píng)審機(jī)構(gòu)評(píng)審。二是4個(gè)工程項(xiàng)目超比例預(yù)留工程質(zhì)量保證金。

三、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況

審計(jì)了陽(yáng)山縣2023年地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券管理使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，我縣積極爭(zhēng)取地方政府債券資金，推動(dòng)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)落地，較好發(fā)揮地方政府債券資金對(duì)有效投資的拉動(dòng)作用。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）部分專(zhuān)項(xiàng)債券資金管理使用不到位。7個(gè)項(xiàng)目的債券資金沉淀在5個(gè)項(xiàng)目單位實(shí)有賬戶(hù)，未形成實(shí)際支出和實(shí)物工作量，涉及金額9,184.94萬(wàn)元。

（二）債券資金脫離預(yù)算監(jiān)管，存在資金風(fēng)險(xiǎn)。2個(gè)項(xiàng)目單位未按規(guī)定劃撥使用債券資金，涉及金額4,040.72萬(wàn)元。

（三）債券資金利息收入未及時(shí)上繳財(cái)政，涉及金額15.91萬(wàn)元。

四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況

（一）審計(jì)了陽(yáng)山縣公辦義務(wù)教育2022年度辦學(xué)經(jīng)費(fèi)管理使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)為全縣公辦義務(wù)教育學(xué)校提供了穩(wěn)定的經(jīng)費(fèi)保障，農(nóng)村中小學(xué)薄弱環(huán)節(jié)得到改善和提升，義務(wù)教育均衡發(fā)展得到進(jìn)一步促進(jìn)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.教育工作經(jīng)費(fèi)保障不及時(shí)。一是未及時(shí)劃撥義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)等6項(xiàng)資金，涉及金額450.25萬(wàn)元。二是未及時(shí)落實(shí)本級(jí)配套資金62.42萬(wàn)元。

2.部分工程項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，工程款審核不實(shí)。一是3個(gè)工程項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，項(xiàng)目資金530萬(wàn)元滯留財(cái)政未發(fā)揮效益。二是10個(gè)工程項(xiàng)目多結(jié)算工程款24.14萬(wàn)元。

3.殘疾生送教上門(mén)服務(wù)工作管理不到位。一是未按規(guī)定落實(shí)定期召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議制度；二是部分送教學(xué)生學(xué)籍未建檔。

4.落實(shí)“雙減”政策校內(nèi)課后服務(wù)管理不到位。一是制定收費(fèi)文件時(shí)間滯后；二是違規(guī)收取寄宿學(xué)生除興趣拓展類(lèi)課程外的課后服務(wù)費(fèi)5.34萬(wàn)元；三是部分學(xué)校開(kāi)展校內(nèi)課后服務(wù)形式較為單一，內(nèi)容不夠豐富。

（二）審計(jì)了“百縣千鎮(zhèn)萬(wàn)村高質(zhì)量發(fā)展工程”專(zhuān)項(xiàng)資金、省級(jí)災(zāi)害防治及應(yīng)急管理專(zhuān)項(xiàng)資金等項(xiàng)目資金。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，資金效益有待提高。一是項(xiàng)目資金使用率不高，統(tǒng)籌資金保障“百千萬(wàn)工程”力度有待加強(qiáng)。二是2項(xiàng)資金因項(xiàng)目不夠成熟導(dǎo)致未能及時(shí)使用，涉及資金120萬(wàn)元。三是新置應(yīng)急救援車(chē)輛由于未完善登記入戶(hù)、車(chē)輛編制等手續(xù)，停放達(dá)1年仍未能使用。

2.合同管理不規(guī)范。一是存在先核銷(xiāo)指標(biāo)，再簽訂交易合同情況。二是未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)與中標(biāo)方簽訂國(guó)道G358線陽(yáng)山杜步梅逕至太平路陂橋改建工程合同。

3.資金管理不規(guī)范。存在多計(jì)收水田指標(biāo)轉(zhuǎn)讓價(jià)款1,125.95萬(wàn)元和在省際邊界地區(qū)轉(zhuǎn)移支付資金列支工作餐費(fèi)的情況。

4.工程管理不到位。2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)5畝以上裸露地表高速沿線地塊復(fù)綠工程復(fù)綠不到位并缺乏后期監(jiān)管。

5.資產(chǎn)管理不規(guī)范。應(yīng)急物資接收使用單位未及時(shí)將沖鋒舟、橡皮艇和應(yīng)急物資等進(jìn)行固定資產(chǎn)登記入賬。

五、公共投資項(xiàng)目審計(jì)情況

審計(jì)了陽(yáng)山縣圩鎮(zhèn)供水系統(tǒng)升級(jí)改造項(xiàng)目工程建設(shè)管理情況。審計(jì)結(jié)果表明，工程建設(shè)能履行施工相關(guān)基建程序，能按省市文件要求落實(shí)各項(xiàng)資金，確保工程項(xiàng)目資金發(fā)揮預(yù)期的目標(biāo)和應(yīng)有的效益。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）工程項(xiàng)目建設(shè)程序不規(guī)范。3個(gè)標(biāo)段工程未及時(shí)完成驗(yàn)收并擅自投入使用。

（二）工程現(xiàn)場(chǎng)施工管理不到位。一是5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)施工單位擅自更改工程項(xiàng)目，未按施工圖紙施工。二是施工單位高估冒算工程量，涉嫌多計(jì)工程款41.6萬(wàn)元。三是項(xiàng)目工程監(jiān)理單位職責(zé)缺失，對(duì)工程量審核不嚴(yán)以及監(jiān)理日志記錄不實(shí)。

（三）工程項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，未達(dá)到績(jī)效目標(biāo)要求。項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表當(dāng)年資金使用率需達(dá)到100%，但實(shí)際使用率78.72%。

（四）工程項(xiàng)目存在安全隱患。部分設(shè)施不完善、消毒設(shè)備以及監(jiān)控設(shè)備未啟用。

六、自然資源資產(chǎn)管理審計(jì)情況

結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，該鄉(xiāng)鎮(zhèn)能貫徹落實(shí)上級(jí)有關(guān)生態(tài)文明建設(shè)的重大決策部署，積極履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）政策執(zhí)行不到位。一是河長(zhǎng)巡河履職不到位，巡河記錄未反映實(shí)際存在的問(wèn)題。二是未按規(guī)定成立減災(zāi)委員會(huì)。

（二）資金使用不及時(shí)。征地補(bǔ)償資金14.14萬(wàn)元未及時(shí)支付。

（三）履行監(jiān)管責(zé)任不到位。一是農(nóng)村生活污水處理設(shè)施管護(hù)不到位，處于檢修狀態(tài)的設(shè)施占總數(shù)量的50.64%。二是水污染防治監(jiān)管不到位，3處排污管道污水未處理直接排放河道。

七、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)財(cái)政資金績(jī)效管理，促進(jìn)財(cái)政平穩(wěn)健康運(yùn)行。增強(qiáng)預(yù)算剛性約束，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)工作，切實(shí)提高財(cái)政資金效益。加強(qiáng)項(xiàng)目統(tǒng)籌規(guī)劃，規(guī)范資金撥付，確保財(cái)政資金發(fā)揮實(shí)效。

（二）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)合法。一是各部門(mén)、單位要切實(shí)履行部門(mén)預(yù)算管理主體責(zé)任，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。二是各部門(mén)、單位要堅(jiān)決落實(shí)“黨政機(jī)關(guān)要堅(jiān)持過(guò)緊日子”的要求，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，積極完善內(nèi)部控制制度，落實(shí)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)等行政運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出管理。三是各部門(mén)、單位要規(guī)范會(huì)計(jì)核算，將全部收入和支出依法納入預(yù)算，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完善。

（三）持續(xù)多點(diǎn)發(fā)力，推動(dòng)政策措施落地見(jiàn)效。一是落實(shí)積極財(cái)政政策，集中財(cái)力保障重大戰(zhàn)略、重要任務(wù)、重點(diǎn)改革落地落實(shí)。二是加強(qiáng)項(xiàng)目管理，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)加大監(jiān)管力度，把好質(zhì)量關(guān)，規(guī)范完善項(xiàng)目相關(guān)手續(xù)，提高項(xiàng)目效益。三是強(qiáng)化各部門(mén)分工協(xié)作，及時(shí)解決政策落實(shí)、項(xiàng)目推進(jìn)過(guò)程中的堵點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題。

對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，縣審計(jì)局已依法征求被審計(jì)單位意見(jiàn)并出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正；下一步，縣審計(jì)局將按照縣委、縣政府的要求督促有關(guān)部門(mén)、單位認(rèn)真整改，縣人民政府將按有關(guān)規(guī)定向縣人大常委會(huì)報(bào)告整改情況。

縣人大常委會(huì)主任、各位副主任，各位委員：

今年是實(shí)現(xiàn)“十四五”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)的關(guān)鍵一年。我們將更加緊密團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周?chē)?，?jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十屆三中全會(huì)精神。在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，為奮力推進(jìn)強(qiáng)富綠美新陽(yáng)山建設(shè)，譜寫(xiě)現(xiàn)代化陽(yáng)山新篇章貢獻(xiàn)審計(jì)力量！

報(bào)告完畢，請(qǐng)予審議。