關(guān)于陽山縣2020年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

2021年8月27日在陽山縣第十六屆人民代表大會

常務(wù)委員會第六十次會議上

陽山縣審計局局長  黃偉柱

縣人大常委會主任、各位副主任，各位委員：

　　我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告陽山縣2020年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

　　2020年，縣審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學習貫徹習近平總書記對廣東、對審計工作的系列重要講話和重要指示批示精神，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，堅持“全面審計、突出重點”的原則，圍繞市委“十大行動方案”和縣委“1+123”工作部署，聚焦主業(yè)、全面發(fā)力，以新姿態(tài)、新模式履行審計監(jiān)督職責，依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，大力推進審計全覆蓋，持續(xù)關(guān)注國家及省重大戰(zhàn)略部署和重大政策措施的落實情況、縣級財政運行中的風險隱患和體制機制性問題，扎實做好“六穩(wěn)”工作，全面落實“六保”任務(wù)、統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，充分發(fā)揮審計機關(guān)在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，促進黨的路線方針政策和重大決策部署貫徹落實。認真落實關(guān)于人大預(yù)算審查監(jiān)督重點向支出預(yù)算和政策拓展的指導(dǎo)意見，圍繞上級審計機關(guān)工作部署和縣委縣政府中心工作，切實履行審計監(jiān)督職責，依法審計了2020年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，各部門、各單位認真執(zhí)行縣第十六屆人民代表大會第五次會議和縣第十六屆人大常委會第四十四、四十五次會議批準的財政預(yù)算，2020年縣財政預(yù)算執(zhí)行良好，財政收支管理總體規(guī)范。

　　----強化財政收支管理，有力保障財政運行總體平穩(wěn)。牢固樹立過“緊日子”思想，大力壓減一般性支出，嚴格控制“三公”經(jīng)費；貫徹落實各項減稅降費政策，依法依規(guī)組織財政收入，全年一般公共預(yù)算收入同比增長2.62%，增速保持在合理區(qū)間;加強與其他部門的協(xié)調(diào)配合，進一步盤活政府資產(chǎn)資源，深挖可用財力潛力，形成盤活存量、用好增量的長效機制。

　　----深化預(yù)算體制改革，加強預(yù)算執(zhí)行管理。扎實推進2020年預(yù)決算公開，積極主動接受社會各界監(jiān)督；加強財政存量資金管理，嚴格依法依規(guī)收回并盤活統(tǒng)籌財政存量資金，用于保障支持疫情防控、打好三大攻堅戰(zhàn)以及“六穩(wěn)”“六?！钡戎攸c領(lǐng)域相關(guān)支出；規(guī)范政府債務(wù)管理，安排5852萬元債務(wù)還本付息資金，做好債務(wù)還本付息以及新增債券支出工作。

　　----堅持民生為重，切實改善保障民生。推進鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，共投入8.06億元，分別安排在持續(xù)實施產(chǎn)業(yè)扶貧、就業(yè)扶貧等政策措施、實施產(chǎn)業(yè)興村強鎮(zhèn)行動、持續(xù)推進全域農(nóng)村人居環(huán)境整治、推進中小河流治理等；加大節(jié)能減排和生態(tài)環(huán)境保護，安排1823萬元，支持農(nóng)村生活污水綜合整治，加快推進生活垃圾分類及無害化處理等；優(yōu)先發(fā)展教育事業(yè)，安排1億元，繼續(xù)落實各學階生均撥款制度，推動落實中小學教師待遇“兩個不低于或高于”政策及山區(qū)和農(nóng)村邊遠地區(qū)教師生活費補助政策；構(gòu)建多層次社會保障體系和促進更高質(zhì)量更充分就業(yè)，安排6011萬元，撥付城鄉(xiāng)（村）居民最低生活保障資金，支持自主就業(yè)退役士兵一次性經(jīng)濟補助及退役軍人職業(yè)培訓就業(yè)創(chuàng)業(yè)補助；提升醫(yī)療健康衛(wèi)生服務(wù)水平，安排2198萬元，進一步提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險補助標準，安排3.68億元省轉(zhuǎn)貸新增專項債券資金，支持縣人民醫(yī)院、縣慢病院等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

　　----審計查出問題的整改成效良好。對上年度審計查出的問題，有關(guān)部門單位積極采納審計意見和建議，認真組織整改?？h審計局按照縣委縣政府的要求切實加強跟蹤督促整改。截至2021年6月底，對2019年度審計工作報告反映的24個問題，已整改到位19個，整改率79.17%，整改問題涉及金額3.21億元。有5個問題現(xiàn)正制訂有效的措施和計劃,正在整改中?？h審計局將按照縣委縣政府的要求持續(xù)跟進，督促加快整改。

　　一、財政管理審計情況

　　根據(jù)省市統(tǒng)一部署和要求，組織實施陽山縣2020年度縣級預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制、縣級部門預(yù)算執(zhí)行、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理情況審計。

　?。ㄒ唬┛h級財政管理及決算草案審計情況

　　縣級決算草案反映：一般公共預(yù)算總收入53.24億元，總支出44.26億元；政府性基金預(yù)算總收入11億元，總支出10.42億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入3038萬元，總支出3038萬元；社會保險基金預(yù)算總收入6.67億元、總支出4.97億元。審計結(jié)果表明，2020年縣級預(yù)算執(zhí)行和財政管理情況良好，決算草案編報總體規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.預(yù)算編制不科學、不規(guī)范。2020年一般公共預(yù)算支出年初預(yù)算到位率為87.38%，其中：一般公共預(yù)算支出安排的自然資源海洋氣象等支出項目僅完成年初預(yù)算的18.67%（年初預(yù)算安排9837萬元，年末實際支出1837萬元）。

　　 2.預(yù)算收入不規(guī)范。一是截至2020年底，陽山縣財政局將應(yīng)繳入國庫納入預(yù)算管理的非稅收入3.62億元，留存在財政專戶列作結(jié)余，未按規(guī)定繳入國庫納入預(yù)算管理；二是未及時足額征收預(yù)算收入，涉及金額11.36萬元。陽山縣水利局未及時征收陽山縣黃坌水吊水電站水資源費0.99萬元，未足額征收陽山河婆源食品有限公司水資源費10.37萬元。

　　3.無預(yù)算支出。2020年陽山縣為加快相關(guān)項目推進，通過往來科目列支1.28億元。

　　4.陽山縣財政局2020年未按規(guī)定建立健全預(yù)算績效管理辦法。

　?。ǘ┎块T預(yù)算執(zhí)行情況審計

　　運用大數(shù)據(jù)，組織對66個縣級一級預(yù)算單位2020年度預(yù)算執(zhí)行情況進行審計。審計結(jié)果表明，縣直部門單位繼續(xù)深化預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，進一步加強預(yù)算績效管理，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.預(yù)算編制不科學。23個預(yù)算單位預(yù)算未參照上一年度預(yù)算執(zhí)行情況編制2020年度“三公”經(jīng)費和會議費、培訓費。

　　2.7個預(yù)算單位截至2020年12月底超2年的存量資金共計1179.56萬元未按規(guī)定及時繳回財政盤活統(tǒng)籌使用和土地出讓金等非稅收入640.92萬元滯留未及時上繳縣財政。

　　3.48個預(yù)算單位違規(guī)將資金從零余額賬戶轉(zhuǎn)至基本戶，涉及金額9056.84萬元。

　　4.25個預(yù)算單位2020年度超預(yù)算列支“三公”經(jīng)費、會議費，涉及金額138.24萬元。其中：公車運行維護費支出超預(yù)算129.76萬元、會議費支出超預(yù)算8.48萬元。

　　5.4個預(yù)算單位臺式計算機設(shè)備未安裝正版辦公軟件。

　　6.3個預(yù)算單位截至2020年12月底未按公務(wù)用車管理系統(tǒng)規(guī)定安裝公務(wù)用車車載衛(wèi)星定位終端和1個預(yù)算單位違規(guī)長期租賃車輛超6個月。

　　7.6個預(yù)算單位2020年度購買電腦、打印機、辦公臺等未作固定資產(chǎn)入賬，資產(chǎn)核算管理不規(guī)范。

　　8.縣司法局自主采購華為視頻系統(tǒng)設(shè)備終端未按照政府采購規(guī)定對采購計劃備案，涉及金額49.44萬元。

　?。ㄈ┫录壺斦芾韺徲嬊闆r

　　組織對陽山縣楊梅鎮(zhèn)人民政府2020年度財政決算情況進行審計。結(jié)果表明，陽山縣楊梅鎮(zhèn)人民政府財政決算基本反映了財政收支狀況，會計核算基本能按《中華人民共和國會計法》等法規(guī)進行核算。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：一是將楊梅東汕昆高速便道排水渠建設(shè)工程和護坡工程2個建設(shè)工程項目直接發(fā)包給不具有相應(yīng)資質(zhì)等級的個人承建，涉及金額24.2萬元；二是購買辦公用品、車輛維修等24筆大額現(xiàn)金支出，涉及金額8.92萬元；三是購買空調(diào)、電腦等支出未嚴格執(zhí)行政府采購，涉及金額4.09萬元；四是光伏扶貧項目投資收益5.15萬元超2年未劃撥使用；五是消防專項規(guī)劃編制經(jīng)費5萬元滯留超過2年未使用。

　　二、重大政策措施跟蹤審計情況

　　圍繞中央和省的重大政策措施，對新增財政資金直達市縣基層直接惠企利民、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)、民營企業(yè)財政扶持等政策落實情況開展跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各有關(guān)部門單位基本能認真落實國家和省有關(guān)重大民生政策措施，取得了較好的成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　?。ㄒ唬┬略鲐斦Y金直達市縣基層直接惠企利民政策落實審計情況

　　違規(guī)將資金轉(zhuǎn)至預(yù)算單位實有賬戶。縣財政部門2020年3月至8月違規(guī)將縣級基本財力保障機制獎補資金（正常直達）---2020年陽山縣機關(guān)事業(yè)單位工作人員及離退休人員死亡一次性撫恤資金500萬元轉(zhuǎn)至縣教育局等 17個預(yù)算單位實有賬戶，再由預(yù)算單位支付給受益對象，涉及受益人52人。

　?。ǘ┈F(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)政策落實審計情況

　　1.陽山縣蔬菜產(chǎn)業(yè)園項目核心區(qū)建設(shè)項目工程未批先建。項目主體工程投資總額3624.18萬元，于2020年3月開始施工，截至2020年12月底仍沒有取得開工審批、施工許可審批、環(huán)境評價審批。 

　　2.陽山縣蔬菜產(chǎn)業(yè)園項目省財政資金未按規(guī)定使用完畢，涉及金額648.03萬元。截至2020年12月底，陽山縣山耕生態(tài)農(nóng)產(chǎn)品有限公司省級財政專賬銀行賬戶余額609.49萬元，陽山縣西陽農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司省級財政專賬銀行賬戶余額38.54萬元，實施主體未按規(guī)定于省級財政補助資金下達后第2年年底前全部使用完畢。

　　3.陽山縣絲苗米產(chǎn)業(yè)園建設(shè)進度緩慢，省級財政資金使用率低于30%。2020年6月30日，陽山縣絲苗米產(chǎn)業(yè)園牽頭實施主體收到省財政劃撥產(chǎn)業(yè)園項目資金4500萬元。截至2020年12月底，該項資金僅使用了1159.90萬元，資金使用率25.77%。

　　（三）民營企業(yè)財政扶持政策落實情況

　　陽山縣人力資源和社會保障局政策宣傳不到位，導(dǎo)致清遠市陽山榮璟鞋業(yè)有限公司招用的建檔立卡貧困勞動力（2人）未按規(guī)定享受社會保險補貼、適當崗位補貼和就業(yè)補助，涉及資金13219.10元（其中：社會保險補貼2169.10元，適當崗位補貼7050元，就業(yè)補助4000元）。

　　三、脫貧攻堅和風險防范審計情況

　　圍繞省委省政府全面建成小康社會各項目標任務(wù)，重點開展了精準脫貧和風險防范審計。

　　（一）2020年相對貧困村幫扶引導(dǎo)資金審計情況

　　組織對七拱鎮(zhèn)、杜步鎮(zhèn)等7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)2020年相對貧困村幫扶引導(dǎo)資金進行了審計，審計結(jié)果表明，縣委縣政府認真貫徹落實中央和省、市脫貧攻堅的決策部署，截至2020年底，全縣貧困村全部達到脫貧出列標準。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　2020年9月縣財政劃撥相對貧困村幫扶引導(dǎo)資金1474.20萬元到七拱鎮(zhèn)等7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，截至2021年3月底，尚有1292.82萬元結(jié)余在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所或鄉(xiāng)鎮(zhèn)三資賬戶未使用，資金結(jié)余量過大，未發(fā)揮應(yīng)有效益。

　?。ǘ╋L險防范審計情況

　　組織對我縣政府專項債券資金管理使用情況進行了專題審計。審計結(jié)果表明，各有關(guān)部門單位積極爭取利用專項債券資金來保障重大基礎(chǔ)設(shè)施和民生項目建設(shè)，防范化解重大風險。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.6個債券項目前期工作準備不充分。截至2021年3月底，有6個債券項目未辦理完成施工許可證、土地使用證等審批手續(xù)。

　　2.債券資金利息收入未及時上繳財政專戶。截至2021年6月底，預(yù)算單位債券資金利息82.60萬元未及時上繳財政納入預(yù)算管理。

　　四、重點民生項目和專項資金審計情況

　　圍繞市委市政府做好民生工作的決策部署，組織鄉(xiāng)村振興等專項資金和民生項目進行了審計。審計結(jié)果表明，我縣認真落實中央關(guān)于鄉(xiāng)村振興的決策部署，全面推進農(nóng)村人居環(huán)境綜合整治等鄉(xiāng)村振興工作。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　?。ㄒ唬┎糠猪椖抗こ踢M程緩慢。一是秦漢古道（陽山段）2020年活化推廣項目工程進度緩慢，該項目簽訂總建設(shè)金額1510萬元，項目計劃2020年12月底前完工，截至2021年3月底，工程已在省專項資金中支付712.12萬元，工程仍未完工，人文歷史建筑物修繕、戶外標識系統(tǒng)、驛道文化小品等項目未建設(shè)完成，工程進度緩慢；二是“一村一品、一鎮(zhèn)一業(yè)”項目等項目進展緩慢。陽山縣黃坌鎮(zhèn)雷村茶葉產(chǎn)業(yè)發(fā)展、黎埠鎮(zhèn)油茶、黎埠鎮(zhèn)柑桔等3個“一村一品、一鎮(zhèn)一業(yè)”項目，2019年12月19日提前下達2020年省級涉農(nóng)專項轉(zhuǎn)移支付資金各100萬元共300萬元，截至2021年4月底，上述項目實施主體未按項目實施方案進度開展工作，資金未使用，進度緩慢。

　?。ǘ┢吖稗r(nóng)村環(huán)境綜合整治工程未及時竣工驗收。陽山縣農(nóng)村環(huán)境連片綜合整治示范縣服務(wù)采購項目，合同價格為899萬元。截至2021年1月底，已支付工程款809.11萬元。根據(jù)《完工申請驗收報告》顯示，該工程于2020年3月13日已完工，但2021年4月21日經(jīng)實地延伸審計，發(fā)現(xiàn)該項目仍未竣工驗收。

　　五、原因分析及審計建議

　　從2020年度審計情況來看，上述問題產(chǎn)生的主要原因是：一是財政收支矛盾仍較突出，我縣受國家性減稅降費政策、生態(tài)功能區(qū)定位及疫情因素的影響，本級公共財政預(yù)算收入增長乏力，保民生保運作壓力較大；二是預(yù)算編制不夠精準，預(yù)算管理須進一步加強，個別部門單位對項目資金調(diào)研論證不夠充分，預(yù)算安排和財政資金分配精準度不夠，支出項目沒有硬化，預(yù)算監(jiān)督弱化，財政支出缺乏有效控制和監(jiān)督；三是績效管理約束力不夠強，部分單位未能提前做好項目儲備，項目前期可行性研究和規(guī)劃布局等準備工作不扎實，導(dǎo)致資金結(jié)存閑置，項目建設(shè)滯后，有關(guān)政策措施難以落實。綜合審計發(fā)現(xiàn)的情況與問題，審計建議：

　?。ㄒ唬娀斦罩Ч芾?，保障財政運行平穩(wěn)。一是牢固樹立過“緊日子”思想，大力壓減機關(guān)事業(yè)單位一般性支出，嚴格控制“三公”經(jīng)費；二是確保財政收入穩(wěn)定在合理區(qū)間，在貫徹落實各項減稅降費政策下，加強收入分析研判，依法依規(guī)組織財政收入；三是加強財政資源統(tǒng)籌，進一步盤活政府資產(chǎn)資源，深挖可用財力潛力，形成盤活存量、用好增量的長效機制。

　?。ǘ娀斦A(yù)算管理，提高資金使用效益。改進預(yù)算分配方式，細化預(yù)算編制，提高預(yù)算執(zhí)行率；采取切實有效的措施，保證非稅收入及時、足額入庫；全面實施預(yù)算績效管理，強化公共資金績效意識。堅持花錢必問效、無效必問責，健全績效管理制度體系，改進績效評價方法。

　　（三）規(guī)范投資管理，保障政府項目實施。建立健全政府投資項目管理制度，加強政府投資項目監(jiān)管。各建設(shè)單位應(yīng)加強項目前期決策、招標投標、合同簽訂、施工管理和工程結(jié)算等投資控制和建設(shè)管理重要環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，充分做好建設(shè)項目前期準備并在項目實施過程中牢固樹立效益意識，最大化提高政府投資項目效益。

　　（四）進一步推動重大政策措施的貫徹落實。縣相關(guān)職能部門應(yīng)持續(xù)關(guān)注“六穩(wěn)”“六保”等重大政策措施落實情況，著力解決政策實施未聚焦關(guān)鍵領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)的問題，認真查找原因，進一步健全完善相關(guān)保障制度，促進重大政策措施落地見效。

　　本審計工作報告反饋的具體審計情況，縣審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定，報告反映的問題正在得到整改和糾正。對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出相應(yīng)處理意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部控制。下一步，縣審計局將按照上級審計機關(guān)及縣委縣政府的要求督促有關(guān)部門認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向縣人大常委會專題報告。

　　縣人大常委會主任、各位副主任，各位委員：

　　今年是中國共產(chǎn)黨成立100周年，也是“十四五”開局之年，做好各項審計工作意義重大，縣審計局將在縣委、縣政府和上級審計機關(guān)的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，自覺接受縣人大的監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，為“十四五”開好局、起好步作出審計新的更大的貢獻。

　　報告完畢，請予審議。