縣十六屆人大常委會

第四十四次會議文件（4）

關(guān)于陽山縣2019年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他

財政收支的審計工作報告

——2020年8月31日在陽山縣第十六屆人民代表大會

常務(wù)委員會第四十四次會議上

陽山縣審計局局長  黃偉柱

縣人大常委會主任、各位副主任、各位委員：

我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告陽山縣2019年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

一年來，縣審計局堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大精神以及習(xí)近平總書記對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，不斷增強(qiáng)“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護(hù)”，堅持依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，認(rèn)真落實(shí)關(guān)于人大預(yù)算審查監(jiān)督重點(diǎn)向支出預(yù)算和政策拓展的指導(dǎo)意見，積極推進(jìn)審計全覆蓋，圍繞上級審計機(jī)關(guān)工作部署和縣委、縣政府中心工作，切實(shí)履行審計監(jiān)督職責(zé)，組織實(shí)施2019年預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計，著力發(fā)揮了審計“治已病、防未病”的功能作用。審計結(jié)果表明，各部門、各單位認(rèn)真執(zhí)行縣第十六屆人民代表大會第四次會議和縣第十六屆人大常委會第三十五、三十七次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，2019年縣財政預(yù)算執(zhí)行良好，財政收支管理總體規(guī)范。

----強(qiáng)化財政收支管理，有力保障財政運(yùn)行總體平穩(wěn)。在貫徹落實(shí)各項減稅降費(fèi)政策情況下，全年一般公共預(yù)算收入同比增長2.51%，增速保持在合理區(qū)間；加強(qiáng)預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，建立健全項目庫管理。

----深化預(yù)算體制改革，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。扎實(shí)推進(jìn)2019年預(yù)決算公開，積極主動接受社會各界監(jiān)督；加強(qiáng)財政存量資金管理，嚴(yán)格依法依規(guī)收回并盤活統(tǒng)籌鄉(xiāng)鎮(zhèn)存量資金，用于民生和發(fā)展急需的重點(diǎn)領(lǐng)域相關(guān)支出；規(guī)范政府債務(wù)管理，安排3842萬元債務(wù)還本付息資金，做好存量債務(wù)的還本付息及債券支出工作。

----堅持民生為重，切實(shí)改善保障民生。加大精準(zhǔn)扶貧工作力度。推動省定貧困村新農(nóng)村建設(shè)等扶貧項目16802萬元；完善社會保障，筑牢民生底線。撥付城鄉(xiāng)（村）居民最低生活保障資金3516萬元、全縣五保供養(yǎng)資金2271萬元、醫(yī)療救助金649萬元；全面落實(shí)惠民惠農(nóng)政策。撥付全縣山區(qū)和農(nóng)村邊遠(yuǎn)地區(qū)義務(wù)教育學(xué)校教師崗位津貼、農(nóng)村人居生態(tài)環(huán)境整治等項目資金43360萬元；加快發(fā)展文化體育事業(yè)。投入6308萬元，補(bǔ)齊人均公共文化支出短板，投入175萬元，補(bǔ)助推動我縣公共圖書館、體育場館等免費(fèi)或低收費(fèi)開放。

----審計查出問題整改力度加大。對上年度審計工作報告反映的問題，有關(guān)部門單位積極采納審計意見和建議，認(rèn)真組織整改?？h審計局按照縣委縣政府的要求切實(shí)加強(qiáng)跟蹤督促整改。截至2020年6月底，縣財政局將未納入預(yù)算管理的人防工程費(fèi)、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等資金合計17861.17萬元納入預(yù)算管理；對2018年新增債券資金沉淀在財政部門或預(yù)算單位（項目單位）共1635.63萬元已全部支付完畢。據(jù)統(tǒng)計，截至2020年6月底，對2018年審計查出的問題，已整改到位13條，整改問題涉及金額22208.25萬元。

一、財政管理審計情況

積極推進(jìn)縣級財政“橫向到邊、縱向到底”的審計全覆蓋，根據(jù)省市統(tǒng)一部署和要求，組織對陽山縣2019年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。審計結(jié)果表明，2019年縣級預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，全縣經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體平穩(wěn)。

（一）縣級財政管理審計

對陽山縣2019年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計，縣財政決算草案顯示：一般公共預(yù)算總收入451876萬元，總支出356750萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)95126萬元；政府性基金預(yù)算總收入77805萬元，總支出59509萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)18296萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入3118萬元，總支出3118萬元，年終無結(jié)轉(zhuǎn)。綜上所述，2019年我縣財政總收入532799萬元，財政總支出419377萬元，總收支相抵后實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)113422萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.預(yù)算編制和審批方面。2019年當(dāng)年無預(yù)算支出，涉及金額15003.2萬元。

2.預(yù)算支出執(zhí)行方面。抽查發(fā)現(xiàn)，縣財政部門2個項目預(yù)算執(zhí)行率低于20%，涉及未執(zhí)行資金12594萬元。其中：一般公共預(yù)算支出安排的自然資源海洋氣象等支出項目年初預(yù)算14834萬元，年末實(shí)際支出2267萬元，僅完成年初預(yù)算15.28%，政府性基金安排的農(nóng)林水項目支出項目年初預(yù)算27萬元，年末實(shí)際無支出；虛列財政支出涉及金額6000萬元。2019年12月，縣財政局為達(dá)到相關(guān)考核指標(biāo)要求將國庫資金6000萬元在一般公共預(yù)算列支后轉(zhuǎn)入縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局實(shí)有賬戶，當(dāng)年未形成實(shí)際支出。2020年1月，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局將該筆款項劃回國庫。

3.非稅收入征管方面。少列預(yù)算收入，涉及金額42043.71萬元?？h財政局將應(yīng)繳入國庫納入預(yù)算管理的非稅收入42043.71萬元，留存在財政專戶，未按規(guī)定繳入國庫納入預(yù)算管理，截至2020年3月，仍有23357.75萬元未繳國庫；未及時征收預(yù)算收入，涉及金額1880.89萬元。市生態(tài)環(huán)境局陽山分局未及時收繳罰沒收入，截至2020年3月底應(yīng)收未收25萬元；縣水利局未及時征收江英鎮(zhèn)大坪二級電站和陽山縣南陽供水有限公司等水資源費(fèi)合計1855.89萬元（縣水利局已對南陽供水公司采取法律手段進(jìn)行維權(quán)，案件進(jìn)行中）。

4.財政資金管理使用方面。縣第三幼兒園設(shè)備設(shè)施采購項目費(fèi)用等3項100萬元以上500萬元以下的大額資金使用未按規(guī)定提交縣政府常務(wù)會議審定，涉及金額679.9萬元；縣財政局超范圍動用預(yù)備費(fèi)，用于安排縣應(yīng)急管理局可預(yù)見的開支，涉及金額30.82萬元。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計

組織對縣直部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全覆蓋審計，重點(diǎn)抽查了33個預(yù)算單位，主要分析了縣教育局、縣社保局等15個一級預(yù)算單位。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.部門預(yù)算編制不完整。縣教育局未將上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余  228.19萬元列入年初預(yù)算編制。

2.無預(yù)算支出。縣社保局支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)新農(nóng)保和城鄉(xiāng)醫(yī)療保險工作經(jīng)費(fèi)無預(yù)算支出，涉及金額15.8萬元。

3.項目支出預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。縣教育局部分項目預(yù)算執(zhí)行率低。2019年度收到中央、省、市下?lián)軐W(xué)前教育發(fā)展專項資金等10項（批）共1688.20萬元，支付152.10萬元，結(jié)余1536.10萬元，支付率僅為9%。10項（批）僅有2項完成，完成率為20%。

4.存量資金未按規(guī)定及時繳回財政盤活統(tǒng)籌使用。縣司法局等7個部門存量資金超兩年未按要求繳存本級財政，資金閑置涉及金額1540.96萬元。

5.資產(chǎn)核算管理不規(guī)范。縣衛(wèi)健局、縣廣播電視臺等3個單位購買軟件資產(chǎn)未按規(guī)定登記入賬、進(jìn)行賬務(wù)處理，涉及金額181.64萬元。

6.公務(wù)用車管理不規(guī)范。縣教育局非工作日公務(wù)用車無派車記錄到外市2單行程共563.12公里。

7.工程項目未按規(guī)定送具有資質(zhì)的評審機(jī)構(gòu)評審。縣社保局服務(wù)大廳標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)建設(shè)改造工程安裝工程結(jié)算款107.23萬元未送具有資質(zhì)的評審機(jī)構(gòu)評審。

（三）下級財政管理審計情況

組織對陽山縣七拱鎮(zhèn)人民政府2019年度財政決算審計。結(jié)果表明，陽山縣七拱鎮(zhèn)人民政府財政決算基本反映了財政收支狀況，會計核算基本能按《中華人民共和國會計法》等法規(guī)進(jìn)行核

算。但審計也發(fā)現(xiàn)存在以下主要問題：一是出借備用金等經(jīng)費(fèi)給個人27.23萬元超過六個月未及時收回；二是水利所管水經(jīng)費(fèi)支出“以撥代支”，涉及金額6萬元；三是七拱鎮(zhèn)驛站裝飾及安裝工程等2個已完工支付的工程項目預(yù)(結(jié))算未送審核。審計指出問題后，七拱鎮(zhèn)人民政府采取措施積極進(jìn)行整改。

二、績效審計情況

為推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)省市統(tǒng)一部署要求，對工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級專項資金管理、使用和績效方面進(jìn)行了專題審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造專項資金撥付不及時，涉及金額43萬元。2019年，我縣獲得財政獎勵的智能化裁剪生產(chǎn)線技術(shù)改造項目等3宗專項資金共575.749萬元。根據(jù)規(guī)定，縣財政局應(yīng)在2019年12月?lián)芨肚暹h(yuǎn)市陽山榮璟鞋業(yè)有限公司智能化裁剪生產(chǎn)線技術(shù)改造項目省級工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級專項資金43萬元，經(jīng)延伸，縣財政局截至2020年4月7日才撥付。

三、“三大攻堅戰(zhàn)”審計情況

圍繞縣委縣政府打好“三大攻堅戰(zhàn)”的部署，根據(jù)省市工作部署，組織對我縣債券資金管理使用情況進(jìn)行了專題審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）未按規(guī)定完善債券管理配套制度。我縣成立了債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，并在2018年7月23日制定了《政府性債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案》，但在項目確定、資金使用等方面的規(guī)章制度仍不完善，也未建立債券需求項目儲備庫，未能形成當(dāng)?shù)匾惶淄暾膫芾碇贫?。?jīng)審計指出后，我縣于2020年6月11日出臺了《關(guān)于加快新增債券項目儲備及資金支出管理的工作方案》。

（二）債券資金管理使用不規(guī)范?？h財政局將擴(kuò)容提質(zhì)建設(shè)系列項目部分專項債券資金暫借至生活垃圾填埋場項目支付工程欠款，涉及金額1000萬元。

（三）部分新增地方政府債券資金未形成實(shí)際支出。截至2019年底，大崀、楊梅等5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)鎮(zhèn)街整治提升工程項目新增債券資金滯留在鎮(zhèn)財政所賬戶未實(shí)際形成支出，涉及金額354.77萬元。截至2020年3月底，上述資金354.77萬元已全部使用完畢。

四、重大政策措施跟蹤審計情況

組織對全縣2019年落實(shí)國家和省重大政策措施情況跟蹤審計，重點(diǎn)關(guān)注了“六穩(wěn)”政策等措施落實(shí)情況。審計結(jié)果表明，各有關(guān)部門單位基本能認(rèn)真落實(shí)國家和省有關(guān)重大民生政策措施，取得了較好的成效。但審計也發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

（一）“穩(wěn)就業(yè)”政策方面。縣人社局未及時申請，2018年就業(yè)補(bǔ)助資金截至2019年6月仍未支付，涉及金額227.1萬元；縣人社局應(yīng)于2018年10月底前撥付的穩(wěn)崗補(bǔ)貼，截至2019年3月26日才分批發(fā)放，涉及金額104.24萬元。

（二）美麗鄉(xiāng)村建設(shè)方面。縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局未能完成2018年度美麗鄉(xiāng)村建設(shè)任務(wù)目標(biāo)，年初任務(wù)數(shù)717個，實(shí)際完成598個，余119條未如期完成。2019年度，根據(jù)《清遠(yuǎn)市美麗鄉(xiāng)村2025行動計劃》和縣委縣政府工作要求，我縣需累計完成1075條（包括2018年度119條）美麗鄉(xiāng)村創(chuàng)建任務(wù)，截至2019年底，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局累計創(chuàng)建美麗鄉(xiāng)村1077條，已完成2019年度及2018年度未如期完成的美麗鄉(xiāng)村創(chuàng)建任務(wù)。

五、重點(diǎn)民生項目和專項資金審計情況

圍繞省委省政府和市委市政府做好民生工作的決策部署，組織對涉農(nóng)資金、省級學(xué)前教育等民生項目和專項資金情況進(jìn)行了專題審計。審計結(jié)果表明，我縣認(rèn)真貫徹落實(shí)中央關(guān)于鄉(xiāng)村振興的決策部署，全面推進(jìn)農(nóng)村人居環(huán)境綜合整治等鄉(xiāng)村振興工作。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）部分約束性項目進(jìn)度推進(jìn)不理想?？h水利局組織實(shí)施的中小河流治理工程項目和陽城鎮(zhèn)石坳水晶背村“村村通”公路硬底化改造工程，截至2019年底，中小河流治理項目僅完成了施工合同的簽訂及江英水工程的清淤，硬底化改造工程項目完工率僅為70%；縣自然資源局組織實(shí)施的南粵古驛道重點(diǎn)線路清遠(yuǎn)陽山古驛道保護(hù)修復(fù)與活化利用項目，截至2019年12月31日，施工總進(jìn)度完成約60%，進(jìn)度緩慢；陽城鎮(zhèn)水口幼兒園建設(shè)工程等3個學(xué)前教育專項資金工程項目進(jìn)度緩慢，其中應(yīng)于2019年動工的秤架瑤族鄉(xiāng)中心幼兒園擴(kuò)建項目截至2020年3月底仍未動工。

（二）生態(tài)林建設(shè)項目未按實(shí)際工程量驗(yàn)收。秤架瑤族鄉(xiāng)干坑綠美古樹鄉(xiāng)村一期工程中溪流水池工程設(shè)計施工圖和工程預(yù)算書中挖開水池工程量為787.82立方米，預(yù)算投資金額3.8萬元。根據(jù)秤架鄉(xiāng)提供的資料顯示，2019年8月26日，鄉(xiāng)政府召開班子會議，一致同意變更溪流水池工程量，但沒有及時辦理變更手續(xù)。經(jīng)現(xiàn)場察看，該工程項目溪流水池實(shí)際工程量僅為41立方米，工程完工后，項目驗(yàn)收仍按原工程預(yù)算的787.82立方米進(jìn)行驗(yàn)收。對此，縣審計局及時向建設(shè)單位和項目主管部門發(fā)出審計整改函，要求其立行立改，及時完善相關(guān)驗(yàn)收手續(xù)。縣林業(yè)局對審計查出問題高度重視，選取了具有資質(zhì)的工程造價咨詢機(jī)構(gòu)對該工程進(jìn)行重新核準(zhǔn)，并將根據(jù)其出具的工程結(jié)算審核書支付余下工程款。

（三）學(xué)前教育資金管理使用不規(guī)范。截至2020年3月，縣教育局仍未牽頭建立健全相應(yīng)協(xié)調(diào)機(jī)制，完善學(xué)前教育聯(lián)席會議制度，并定期召開會議；縣教育部門收到上級下達(dá)資金文件30天內(nèi)未及時按規(guī)定制定資金分配方案；省級學(xué)前教育發(fā)展專項資金截至2020年3月底結(jié)余489萬元。

（四）未及時申報寄宿制生均經(jīng)費(fèi)?？h教育局未及時申報2019年度寄宿制生均經(jīng)費(fèi)，涉及金額51.92萬元（應(yīng)申報137.92萬元，實(shí)際申報86萬元）。

六、原因分析及審計建議

從2019年度審計情況來看，上述問題產(chǎn)生的主要原因是：一是財政收支矛盾仍較突出。我縣受近年國家性減稅降費(fèi)政策及生態(tài)功能區(qū)定位因素的影響，本級公共財政預(yù)算收入增長乏力，保民生保運(yùn)作壓力較大；二是預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)，推進(jìn)預(yù)算改革有待加強(qiáng)。個別部門單位對項目資金調(diào)研論證不夠充分，預(yù)算安排和財政資金分配精準(zhǔn)度不夠，預(yù)算難以有效執(zhí)行；三是績效管理約束力不夠強(qiáng)。個別部門單位未能提前做好項目儲備，項目前期可行性研究和規(guī)劃布局等準(zhǔn)備工作不扎實(shí)，導(dǎo)致資金結(jié)存閑置，項目建設(shè)滯后，有關(guān)政策措施難以落實(shí)。為此，審計建議：

（一）深化預(yù)算管理改革，規(guī)范預(yù)算管理行為。按新預(yù)算法及相關(guān)要求，加強(qiáng)財政“精細(xì)化”管理；財政部門應(yīng)采取切實(shí)有效的措施，保證非稅收入及時、足額入庫；建立預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)算安排掛鉤機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行人大批準(zhǔn)的預(yù)算，嚴(yán)禁超預(yù)算或無預(yù)算支出。

（二）加強(qiáng)項目資金管理，提高資金使用效率。加大預(yù)算執(zhí)行力度，減少年底項目資金結(jié)轉(zhuǎn)和閑置；落實(shí)績效管理和主體責(zé)任，制定切實(shí)可行的績效評價管理制度；加大盤活財政存量資金力度，建立結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金定期清理機(jī)制，盤活并統(tǒng)籌利用好存量資金。

（三）進(jìn)一步推動重大政策措施的貫徹落實(shí)?？h相關(guān)職能部門應(yīng)持續(xù)關(guān)注“六穩(wěn)六?！钡戎卮笳叽胧┞鋵?shí)情況，著力解決政策實(shí)施未聚焦關(guān)鍵領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)的問題，認(rèn)真查找原因，進(jìn)一步健全完善相關(guān)保障制度，促進(jìn)重大政策措施落地見效。

（四）進(jìn)一步強(qiáng)化問責(zé)和公開，健全審計查出問題整改長效機(jī)制。將審計整改納入督查督辦事項，把審計結(jié)果及整改情況作為考核和獎懲的重要依據(jù)；對未按期整改和整改不到位的，實(shí)行追責(zé)問責(zé)；被審計單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行整改第一責(zé)任，對審計反映的問題和提出的審計建議，應(yīng)及時組織研究、完善相關(guān)制度，切實(shí)整改到位。

縣人大常委會主任、各位副主任、各位委員：

新冠肺炎疫情發(fā)生后，我縣審計部門認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于疫情防控工作的重要講話精神和省、市、縣委的工作部署，在審計署的統(tǒng)一部署下，迅速成立疫情防控專項審計組，開展新冠肺炎疫情防控財政資金和捐贈款物專項審計，堅持邊審邊改，重在促進(jìn)規(guī)范管理，推動落實(shí)政策和解決問題。通過審計，促進(jìn)了我縣疫情防控信息的及時公開和疫情防控資金的及時撥付到位，為確保我縣打贏疫情防控總體戰(zhàn)和阻擊戰(zhàn)提供了審計的堅強(qiáng)保障作用。

對本審計工作報告反饋的具體審計情況，縣審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達(dá)審計決定，報告反映的問題正在得到整改和糾正。對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出相應(yīng)處理意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制。下一步，縣審計局將按照上級審計機(jī)關(guān)及縣委縣政府的要求督促有關(guān)部門認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向縣人大常委會專題報告。

縣人大常委會主任、各位副主任、各位委員：

縣審計局將在縣委、縣政府和上級審計機(jī)關(guān)的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神和縣委十三屆九次全會精神，自覺接受縣人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，不忘初心、牢記使命，盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，為我縣立足“一區(qū)定位”，加快入珠融灣，全面實(shí)施“三個全域兩大攻堅”系列行動做出審計應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

報告完畢。請予審議。